今天小编分享的教育经验：英国ESG新浪潮：中国企业家出海必知的商业变革与机遇，欢迎阅读。
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编者按：
ESG（环境、社会和治理）已经在英国的商业领網域中成为广受关注的主题。根据英国工业联合会的数据，三分之二的投资者在投资决策中都会考虑 ESG 因素，这不仅对企业发展具有潜在影响，还有助于改善环境和社会。本文将分为多个部分探讨 ESG 在英国的现状，包括 ESG 的监管机构，ESG 越来越重要的原因，ESG 专业人才需要的技能和培训，以及相关的法律法规等。
图源：Buro Happold
仿佛突然之间，ESG 这个英语缩写以高频率出现在商业语境中。根据英国工业联合会（ CBI） 的数据，三分之二的投资者在投资一家公司时会考虑 ESG 因素，这意味着 ESG 在发展业务的同时造福环境和社区方面的潜力。
作为投资决策的一部分，投资者越来越多地审查上市公司的 ESG 资质。ESG 战略被作为、视为公司正在降低风险的证明之一，有助于企业、机构适应未来的环境法规，并可能使公司成为长期增长的良好选择。在实践中 ESG 也俨然成为更多企业业务增长的重要组成部分。
什么是 ESG？为什么它在工商投资领網域越来越重要？关于 ESG，有哪些是应该了解的？
我们分两部分从法律、监管、金融、趋势及 ESG 实践等几个方面介绍 ESG 在英国的概况。
ESG 由谁监管？
ESG 代表（Environment）、社会（Society）和治理 （Governance ），是三个广泛的术语，用于描述与企业相关的非财务指标、因素或标准，在公司投资决策和报告中地位日益重要，与范围广泛的利益相关者和消费者的关联也日益密切，成为衡量企业在日常业务中促进可持续性、社会责任和道德治理的一套普遍接受的标准。
图源：CBI
在英国，主要的 ESG 监管机构是 FCA、欧盟委员会（针对欧盟金融服务，例如《金融工具市场指令》（"MiFID II"）等）、英国政府、FRC、证券交易所监管机构（例如 LSE）、公司注册处（Company House）和养老金监管机构。
英国的环境监管机构包括环境署、苏格兰环境保护局和威尔士自然资源局（" 环境监管机构 "）。环境监管机构可以对不遵守水处理、排放和废物处置等环境法律法规的行为处以罚款。
2015 年成立的工作组（TCFD）负责制订与气候相关的信息披露规则，围绕治理、战略、风险管理以及指标和目标这四个主要领網域拟定了披露建议。大公司必须提供一份涵盖 ESG 事项的非财务信息声明；这个要求适用于：所有英国上市公司 ( PLC ) ，以及拥有至少 250 名员工且营业额超过 3600 万英镑或资产负债表总额超过 1800 万英镑的大型私营公司。
目前有超过 1300 家英国最大的公司和金融机构已被强制要求披露 ESG 信息。
为什么 ESG 越来越重要？
英国投资者和资产管理公司对 ESG 的关注度日益提高。过去几年中，ESG 已从英国的 " 热门话题 " 更新为投资者的重要期待，被行业观察人士称为 " 未来金融的风向标 "。
在英国，筹集 ESG、可持续和 " 影响力 " 基金的公司以及专门投资于这些资产的专业经理人数量显着增长。鉴于已有和即将适用的法规，即使那些没有 ESG 或影响力授权的资产管理公司也在部分地将 ESG 纳入投资流程。
来自投资者和消费群体的压力，以及必须与时俱进的生存之道，也是企业和金融机构不得不重视 ESG 的原因。财富必然会向下一代转移，而如今的年轻群体（投资者、消费者和利益相关者）比前辈的 ESG 意识更强，对负责任的投资有更大需求。同时，更年轻、更注重 ESG 的一代在英国大型企业的员工队伍中所占比例增大，也在推动企业内部加强 ESG 措施。
企业越来越难以忽视 ESG 因素的另一个原因是潜在诉讼风险。因为投资者更频繁地投资于 "ESG 友好型 " 公司，并从那些非 ESG 的公司中撤资，由此导致年度报告和招股说明书中与 ESG 相关的披露受到更严格的审查，如果披露不准确或被确定不足以证明可信的气候转型战略，被投资者索赔的风险会增加。
图源：knight Lowe
ESG 专业人才需要什么技能？
随着 ESG 成为企业工商活动中不可或缺的一部分，企管技能和知识结构要求也有相应变化。
许多大专院校陆续开设了与 ESG 相关的专业或提供专业培训，帮助在职企管人员掌握开发旨在提高组织可持续性和弹性的工具和技术。企业行政和管理人士可以通过这些课程学习如何制定 ESG 战略，如何将 ESG 风险整合到现有风险策略和风险管理框架中，了解采购和投资决策的最新标准。
符合时代需求的 ESG 专业管理人员需要具备的技能包括（但不仅限于）：制定和评估 ESG 战略、识别和衡量 ESG 风险、建立并应用 ESG 风险管理框架、对关键 ESG 风险的分类和处理方案。
2020 年 11 月，英国政府制定了绿色工业革命 " 十点计划 "，其中包括希望到 2030 年在英国创造 25 万个 " 绿领 " 就业岗位。
更多组织（包括大学和商学院以及大型金融机构）正在提供 ESG 培训模块 , 与 ESG 相关的合规工作岗位增多。从 2025 年开始，中学将开始将自然历史作为英国普通中等教育证书（"GCSE"）课程中的一门科目，重点关注环境和气候科学。
然而，由于缺乏经过培训的人才，许多机构仍然发现招聘 ESG 和可持续发展专业人员非常困难。
ESG 相关的主要法规有哪些？
英国 ESG 制度由一系列不尽相同的国内和欧盟衍生的法律和法规组成，其中许多法律和法规不仅仅涉及 ESG，所有的企业（无论大小）都需要了解并遵守各种不同的法律和法规。
主要立法来源为《2018 年英国公司治理准则》（"UKCGC"）、《2006 年公司法》（" 公司法 "）中规定的董事职责、《上市规则》、《披露指导和透明度规则》（"DTR"） 、《2020 年英国管理准则》（"UKSC"）、《2008 年大中型公司和集团（账目和报告）条例》、《2008 年气候变化法》（"CCA 2008"）、《2010 年反贿赂法》、《企业过失杀人法》和 《2007 年企业杀人法》（"CMCHA 2007"）、《2010 年平等法》、《2015 年现代奴隶制法》（"MSA 2015"）和《2022 年公司（战略报告）气候相关财务披露）条例》（《条例》）。
图源：SMARTech energy
《公司法》要求大中型公司（以营业额、资产负债表总额和员工人数衡量）发布年度战略报告。报告必须列出各种 ESG 相关项目的信息，例如：业务对环境的影响；有关公司员工的披露；社会、社区和人权问题；以及公司与这些事项相关的政策。如果公司的证券在特定证券交易所，如伦敦证券交易所（LSE）的主要市场，交易，或者如果它是 " 公共利益实体 "，则《公司法》要求报告包含 " 非财务信息声明 "，其中需涵盖尊重人权以及反腐败和反贿赂事项。
大公司必须根据精简能源和碳报告（"SECR"）指南，在其强制性年度董事报告中披露有关公司温室气体排放和能源消耗的信息。
此外，还有一些正在制订过程中的法律法规。2022 年 5 月，FCA 制定了截至 2024 年 5 月的监管举措网格。这些举措包括发布关于投资公司审慎制度的第四次咨询，其中将包括在该制度内提出与 ESG 相关的披露的各种提案。到 2022 年底，最终确定六项技术筛选标准中的两项，重点关注气候变化适应和减缓气候变化，其余四项将于 2023 年底前最终确定。技术筛选标准将成为英国绿色分类法的一部分。
FCA 关于强制 TCFD 披露的提案于 2022 年成为法律，并自 2022 年 4 月 6 日会计期起生效。
ESG 相关的主要法规有哪些？
除了英国的法律和法规外，各种 ESG 相关指南也适用英国的机构、组织，包括 TCFD 的建议（非强制性）、联合国可持续发展目标（SDG）和负责任投资原则（PRI）。
英国基金和公司经常参考可持续发展目标来描述其 ESG 资质。可持续发展目标是联合国的一项倡议，列出了 17 个发展目标，还涉及 169 个相关具体目标，这些目标通过 232 个绩效指标进行衡量。
此外，许多英国投资者已经签署了 PRI，其中 74% 是投资经理。PRI 是将 ESG 问题纳入投资的六项总体原则，包括在决策流程层面、通过适当披露并将其纳入任何投资组合公司中。它被描述为自愿性和愿望性的，提供了将 ESG 纳入投资考量的行动建议，关于制定负责任的投资政策以提高 ESG 整合度的建议，并要求提供遵守该政策的证据。
英国资产管理公司、资产所有者和服务提供商也可以加入 UKSC。
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