今天小編分享的财經經驗：影響4個萬億產業的外貿新政今起實施，歡迎閲讀。
" 出口退税政策，是政府控制出口的一把利器。"
文 / 巴九靈（微信公眾号：吳曉波頻道）
今天，中國外貿出現了新狀況。
12 月 1 日，新的退税率正式實施：取消鋁材、銅材等 59 項商品出口退税；将部抽成品油、石料、光伏、锂電池等 209 項商品的出口退税率由 13% 下調至 9%。
這次全面下調出口退税率，是 2008 年以來的第一次轉向。次貸危機之後，中國曾多次調整出口退税率，但每次的調整方向都是全部往上調或者部分往上調。
還有一點值得細品。特朗普 2018 年發起貿易摩擦時，中國的應對辦法是全面上調退税率，大力扶持中國制造出口。現在特朗普再次放言要加征中國產品的關税，中國卻下調退税率。
面對相似的國際形勢，為什麼要采取相反的税收政策，這背後有什麼的深層考慮？面對出口退税政策的突然轉向，中國企業又該如何應對？
要理解出口退税，得從增值税説起。
增值税，是現代税收制度的基石。每當商品或服務在生產經營過程中發生價值增值并流轉至下一環節時，就需要對其增值部分征税。
舉個例子，某企業買進原料，不含税價 100 元，13% 税率，增值税進項税 13 元，合計含税價 113 元。加工後賣出，不含税價 200 元，13% 税率，增值税銷項税 26 元，合計含税價 226 元。
如果在這個產品在國内市場銷售，這家企業就可以向本國税務部門申請增值税抵扣，用進項税 13 元衝抵銷項税 26 元，實際繳納的增值税則為 13 元。
但是如果把產品賣到外國市場，這家出口企業就無法申請增值税抵扣，就要繳納 26 元税款，税負就比該國本土企業更重。
為了讓出口企業獲得公平競争的機會，税務部門就會出手幫忙，在產品出海之前，把企業之前繳納的 13 元增值税退回去。這就是出口退税制度。
碼頭上滾裝輪正在裝載出口汽車
1985 年，為了幫助中國企業走出去，中國正式啓動了出口退税制度。
39 年來，中國經濟形勢不斷在變，出口退税政策也得以調整和完善。
調整方法主要有四種：一是把某些新興產品納入退税名單；二是把某些傳統產品踢出退税名單；三是提高某些產品的退税率；四是降低某些產品的退税率。
1996 年，出口退税率從 11%、13%、17% 分别降為 3%、6%、9%。
1998 年，為應對亞洲金融危機，出口商品的綜合退税率由 6% 提高到 15%。
2005 年，分批取消了部分高耗能、高污染、資源性產品的退税。
2008 年，為了緩解全球金融危機衝擊，提高了勞動密集型商品的退税率。
2009 年，紡織企業的出口退税率上調至 16%，以此來促進紡織業的復蘇。
2011 年，将軟體設計出口產品納入免退税範圍。
2015 年，提高了 8 類醫療器械的出口退税率。
2018 年，面對貿易衝突，商品出口退税率為 15% 的和部分 13% 的提至 16%；9% 的提至 10%，其中部分提至 13%；5% 的提至 6%，部分提至 10%。
從這些變動可以看出，出口退税政策至少有三種角色：出口貿易的推動器、政府财政的調節閥、產業結構的指南針。
經濟學家亞當 · 斯密認為，出口退税的本質是一種補貼或者是對出口的獎勵。在各種獎勵出口措施中，出口退税似乎是最合理的了。
2012 年前後，美國和歐盟先後對中國光伏產品發起反傾銷和反補貼調查，并對中國光伏企業征收懲罰性關税，初定税率高達 47%，而後降為 11.8%。
不幸的是，當時中國光伏發電場數量稀少，本土市場容量小，中國生產的光伏產品主要供應歐美市場，只能虧本拋售，賣得越多，虧得越多。
于是，一大批中國光伏企業應聲倒閉，還有一些公司在苦苦支撐。
為了挽救剛剛興起的中國光伏產業，财政部和國家税務總局及時調整了出口退税政策。兩部門規定，自 2013 年 10 月 1 日到 2015 年 12 月 31 日，中國光伏企業将享受比例約為 50% 的增值税退税。
對中國光伏企業來説，這筆出口退税就是及時雨，可以抵消懲罰性關税帶來的壓力，保證產品在歐美市場的價格競争力。
十年後的今天，中國已經成為全球最大的光伏產業基地。2024 年前三季度，全球光伏組件出貨量前十名企業，全是中國企業。
不只光伏產業，中國鋼鐵、紡織、玩具、家電、手機、電腦、汽車等產業的全球化之路，都離不開出口退税政策的助力。
當越來越多的中國企業享受出口退税時，中國的出口貿易也就越繁榮。從《中國統計年鑑》和《中國税務年鑑》數據可以看出，出口退税額的增長率與出口總額的增長率是息息相關的，兩條曲線的重合度較高。
有人測算過，出口退税每退一元錢，大概能帶動十幾元的出口額。
但是，不斷加碼的出口退税政策，也會產生副作用，讓部分企業患上依賴症， 有時會加劇 " 外貿内卷化 "。
中國是公認的 " 世界工廠 "，在 500 種主要工業產品中，有四成以上產品產量位居全球第一。在進軍國際市場的過程中，中國企業也會把 " 中國經驗包 " 帶出去。" 中國經驗包 " 就包含了價格戰。
在光伏、锂電池、銅材、鋁材等四大萬億級產業領網域，過度競争尤為明顯。
海關數據顯示，2024 年 1 月— 2 月，中國出口光伏組件 9036.99 萬個，同比增長 42.64%；重量為 210.20 萬噸，同比增長 40.82%；出口額為 53.29 億美元，同比減少 23.26%。
" 兩增一減 " 現象説明，光伏市場陷入了 " 劣币驅逐良币 " 的狀态，中國企業在海外市場狂打價格戰。中國太陽能電池在南美市場的到岸價，甚至低于國内市場的批發價，價格倒挂現象越來越嚴重。
這一現象的更新，離不開資本市場、地方政府和税務部門給光伏企業提供的無限子彈。
税務部門給光伏企業們提供的出口退税，剛好可以用來彌補它們在海外市場的虧損。
太陽能光伏組件的自動化生產線
不只光伏產業，銅材、鋁材和锂電池也出現了產能過剩、無序競争、虧本經營等亂象。
例如，锂電池的產能擴張速度非常驚人，2021 年新能源車企還因買不到電池而煩惱，現在產能已經嚴重過剩了。2023 年，中國锂電池的生產能力是國内需求的 3.3 倍，全球需求的 1.5 倍，行業的產能利用率僅為 61%。
所以，這次财政部和國家税務總局通過降低出口退税率，倒逼技術水平低、靠政府補貼生存的企業退出海外市場。
另外，選擇在 12 月 1 日實施新的出口退税政策，或許也有政治考量。
現在是國際貿易博弈的關鍵時機。
特朗普向來多變，上任之後究竟會不會加征關税、到底要加征多少關税，還是未知數。
我們主動下調 268 種產品的出口退税，就是在向外界釋放信号，我們無意搞低價傾銷，我們希望與貿易夥伴共享共赢。
" 出口退税 " 概念可以抽成兩部分，一部分是 " 出口 "，影響着中國出口貿易；另一部分是 " 退税 "，影響着中國政府收支。
對政府來説，出口退税是一筆很大的支出。2014 年 1 月— 10 月，中國出口退税總額為 16958 億元，同比增長 9.9%。另一方面，全國税收收入 150782 億元，同比下降 4.5%。
收入變少了，支出卻增多了，政府面臨着前所未有的财政壓力。
為了緩解壓力，政府只能通過下調部分產品的退税率，來降低未來一段時間的出口退税額。
所以，這一次出口退税政策變動都走下坡路、沒有上坡路，59 項產品退税率從 13% 降到 0，209 項產品退税率從 13% 降到 9%。
中信建投證券估算，本次下調退税所涉產品，每年共可減少退税 832 億元，為中央和地方财政省下一大筆錢。
工人趕制光伏組件出口訂單
退税率的大幅度下調，短期内對四大行業造成了不小的衝擊。
安泰科銅研究團隊對部分銅加工龍頭企業進行了電話調研，總體反饋意見表示政策調整對企業經營發展會產生短時影響。從影響程度看，一般貿易方式出口占比較大的企業受到的影響更明顯，而對以加工貿易方式出口為主的企業影響較小。
最大銅管出口商 " 海亮股份 " 發公告稱，公司產品出口 90% 以上都是以進料加工的方式展開，進料加工業務模式是以加工費為税基，受退税調整影響很小。
生產鋁材的上市公司 " 立中集團 " 發公告稱，本次出口退税政策的調整或将對國内外鋁價產生一定的影響，擴大國内外鋁價價差。
據上海有色網報道，近期，二十多家硅片企業在線上召開相關行業自律會議，旨在協同減產改善當前市場環境。據了解，11 月國内硅片預計產量跌破 40GW，頭部一、二線企業開工率普遍維持 3 — 4 成左右。
危中有機，唯變革者勝。
中國報關協會副會長李韪認為，出口退税政策的調整，是推動企業轉型更新、提高競争力的契機。
對于有志于征服全球市場的企業，李韪給出了建議：
短期内，企業可以充分利用特殊監管區網域，出口至享有 " 入區即退税 " 政策的特殊監管區網域（如綜合保税區、保税物流中心 B 型等）。
長期來看，企業可以通過調整產品結構、提高生產效率、優化供應鏈管理等方式來增強盈利能力，以應對未來可能的政策變化和市場波動。
同樣的道理，出口退税率的取消或下調，會加速一批投機型企業的消亡，把騰出來的市場份額交給擁有硬實力的中國企業。台風登陸後，會吹倒一批根基不穩的樹木，為精壯大樹留下更大的成長空間。
剩者為王。活下來的中國企業，就可以彈性調整在海外市場的產品定價，獲得合理的利潤，再把賺來的錢用來研發新技術和加強品牌營銷，進而征服更多海外消費者。
價格的本質不是產品賣多少錢，而是消費者認為值多少錢。
本篇作者 | 饒祖分 | 責任編輯 | 徐濤
