今天小編分享的财經經驗：如何識别電商刷單造假？，歡迎閲讀。
本文來自微信公眾号：匹夫老六説财税，作者：匹夫老六，原文标題：《我做盡調這些年（四十八）- 識别電商刷單造假》，題圖來自：視覺中國
電商數據造假、刷單這個事，倒不是啥新鮮事。
這個行業别看已經不屬于什麼新興行業了，但是風控啊、内審啊、盡調日常工作經常遇到。
因為很多企業銷售很大一部分可能會來源于電商平台，還有很多傳統企業新開設電商部門，希望轉變傳統的銷售模式等等。
不管你是内部審查本企業的電商子公司，還是外部盡調或審計去核查目标企業的電商平台收入，本質邏輯是差不多的。
電商環節的造假有很多種，咱們今天只説刷單刷業績這個主要的類别。
第一件事，綜合分析。
先看行業，看看他這行業大部分的銷售方式，看看這個電商是主要依賴還是主動轉型。
再看規模，看看電商收入占比，抓大放小，無足輕重的事，不必在意。
最後研究動機，電商子公司是不是有業績需求？企業是不是有利用電商數據虛增收入的需求？是不是有隐藏銷售模式的需求？
這幾種是主要的需求，他可能還有各式各樣亂七八糟的需求目的，你得通過溝通了解才能洞察。
刷單這事哈，有一點困難，就是它屬于電商行業光明正大的事，大家都刷單，幾乎沒有不刷單的。
那這裏動機就比較難分了，到底是為了什麼目的刷單？是衝銷量啊，刷好評啊，還是刷業績啊？是刷平台數據，還是刷财務數據？真假參半。
刷單的賬是怎麼記的？确認收入了沒啊，有沒有單獨的台賬統計啊？這些都是需要你去調查的。
第二件事，獲取數據。
電商的後台數據，他肯定是有很多個電商平台，後台數據格式上略有不同，很多信息有的能顯示，有的是 ***。
這個我的習慣是先整理後台數據，這個你們随便，無所謂。
然後對應的要賬務數據，資金流水、物流數據（有的物流數據可能不是單獨的）、庫存數據等等，根據你自己的情況去要，記住了，交叉驗證。
第三件事，可以選擇先看數據，也可以選擇先去訪談相關人員。
我的習慣是先訪談，因為我喜歡先通過所有外部信息，形成一個企業的畫像、樣貌，然後形成一個初步的結論，再去數據裏找答案。
就是你前期通過初步了解，會形成很多疑問的，比如我之前寫的那個它那麼大體量，才 1000 個員工，跟它同行業，比它規模小一半的，2 萬員工，這種就是疑問，未必是什麼問題，但是需要你去深入看數據給自己答案。
就是研究動機，陰謀論，有罪推定，就行了，很好用的，很多時候，它都是多個動機同時存在，又收入造假，又部門月末衝業績，又相關人員貪腐。
總之這個靠你自己的經驗去判斷，你要是判斷不了，技巧就是懷疑一切。
刷單的很少有相關人員不貪腐的，很少有月末、季末、年末不衝業績的，也很少有不混合虛增收入的。
説訪談哈，訪談一定是跟電商部門的運營或者負責人去聊，而不是财務哈。
我以前説了，他們不可能所有人都有很高的警惕性、防備心，人，就是最好的突破口。
你要學着交叉去訪談，你跟财務多聊一些财務以外的東西，比如產品啊，運營啊，差評的處理啊，退貨投訴舉報啊。
這種對于他來説，屬于課外知識，不那麼好撒謊，也沒有很強的抵觸情緒。
但如果你問他收入确認的問題，刷單的情況有沒有，怎麼處理的等等，他早就想好了 n 套説辭對付你了。
這就叫錯位打擊，其實全公司一般也只有财務部門防範心理最強，其他部門都很一般。
你去訪談電商的運營的時候，你不要問他有沒有刷單，你直接問，兄弟，咱們這刷單的情況是怎麼管理的啊？咋統計分類啊？有沒有相關的台賬啊。
因為刷單再正常不過了，你直接給他這個事做實，他這會兒是沒法跟你説，我們不刷單的，因為太奇怪了。
你要給他一種感覺，就是刷單是共識，大家都認可，都刷單，你只是想問問，他們是怎麼管理統計的，因為正常企業這個都會分開統計。
還有問問題的方式，盡量不要去問是否、有沒有，而是直接具體下去，打一個措手不及。
最重要的一點哈，你這個訪談的氛圍，不要搞得很正式，你要讓他放松警惕，很随意的問題，他很随意地答，不要讓他覺得你對這個問題很重視，應該随時随地都在訪談。
我再説具體點吧，就是你幹另一件事的時候，有一搭沒一搭地去問你想問的核心問題，比如跟他導數據啊，或者跟他探讨差評率、退貨率的時候，這個時候的訪談比你們坐在會議室裏面對面訪談要有價值得多。
當然會議室裏面對面正式的訪談也有它的意義哈，你可以交叉驗證，同一個問題，你問他們不同人，會得到不同的答案，這是正常現象，每個部門每個人理解不一樣，合理。
如果，答案出奇得一致，那就是提前對過，需要關注。
第四件事，看數據。
這個跟我之前寫查序時賬，查摘要，查銀行流水的邏輯其實是查不多的。
都是找規律，找異常，找特征，正好拿這個電商刷單簡單説一説吧。
刷單其實企業内部也是需要内部管理的，它要跟正常的訂單區分出來，單獨統計，所以大概率是會有一個台賬的。
那麼這類刷單的訂單，就很可能會做一些小标記，可能在訂單評價留言中，也可能在分錄中。
最簡單的，你可以先在評論留言裏搜一搜：刷單、衝量、模拟、測試等。
兩個字一起搜一遍，然後一個字一個字再搜一遍。
然後同樣的内容，再去序時賬裏搜一下摘要。
然後觀察分錄的異常，就按我之前寫的查序時賬那個，按風險特征去看。
之前不是説了，有的會計非常有條理，核算記錄都很規範，也會有自己的規律。
它往往就有可能會單獨把刷單的與真實收入，分開做分錄，因為他内部統計一定是需要真實數據的。在此不贅述了。
刷單是要往出轉錢的，不然你拿啥錢刷單啊？
很多企業，這筆錢都是正常報，摘要也就寫刷單，所以你搜一下。
看看歷史上刷單，他們是怎麼走的錢，有的是往來，有的是按退款，還有各式各樣的，反正他得有這麼一筆錢。
然後，看看是誰在負責操作這筆錢，就是這筆錢之前每次都是打給誰，然後關注這個人的往來。
這個玩意説起來沒完沒了，根本説不完，我趕緊往下説吧。
下一步分析物流信息，刷單有的是虛假物流信息，有的是真的物流單号。
這個可以獲取物流數據，去做分析重量，他不可能寄很重的東西，虧本啊，一定是空包。
所以實際上重量就能看出來，同樣的產品，别的都 2kg，這個 1kg。
但是這個也有局限性，很多物流低于 1kg 也按 1kg 算，所以如果客户的商品本來就很輕，那就不好分别了，看具體情況吧。
也可以看看快遞公司的單号編碼規則，大多數刷單，快遞公司都知道，哪些是空包刷單，所以他們自己也會有分類區别，都是一個道理，為了自己好統計。
當然了你肯定也可以分析下單賬号、時間、地址，雖然現在基本都信息加密了，但就是有限的信息，也還是能分析出異常的。
還有跨期問題，這種不説刷單，所有銷售業績部門都有這個問題，月末、季末、年末，有考核，pk，達标獎的等等。
他們期末自己刷單，拿獎勵，過個兩個月再退，這種很常見。
這個其實延伸一下就是企業提成、獎勵的設定，要跟產品的特性去定，不能一概而論，去抄别家的作業。
到底在哪個環節提？怎麼提？獎勵跟提成怎麼定比例？怎麼實現既能激勵銷售，也能盡量規避掉銷售人員自己造假的情況，還能保證後續服務有人跟。這都很復雜。
這就跟我説那個投 3 萬返 3 萬似的，這些更有價值，管理其實就是讓員工舒舒服服地把活幹了，把錢掙了，讓優秀的人才有舞台，讓普通員工有尊嚴。
哦，對了，剛才忘了一個重要的問題，就是你分析地址的時候，要去關注那些集中一個地址，拿貨量很大的情況。
這種也是變相的刷單，它可能不是虛假的收入，但它也許是讓原本的線下客户轉為線上訂單了，或者原來的線下經銷商在線上拿貨，給他們刷業績。
有人覺得，這個分析沒意義，反正人家是真實的收入，不影響報表。
不是的，很有意義，這個可不是抓大放小可以放掉的點，這個往往是很值得關注。
它雖然都是真實業務，不影響财報，但它改變了銷售方式啊。這就跟我之前説很多企業去改變自己的科技屬性似的，他們可以講故事啊。
他跟我説他這破玩意，網上零售情況很好，或者不依賴單一的銷售渠道，等等等等。
他可以用這個隐藏很多問題的，比如關聯交易，單一供應商，所以不要小瞧這個問題。
而且價錢也不一樣，給經銷商的價錢，跟電商終端零售價不可能一樣，所以要不他改價了，要不他數據有問題。
現實工作中咱們面對的情況，就是一對賬，一堆數據，一堆合同，一堆子公司，提前也不知道答案，所以只能是鍛煉自己的職業敏感性。
本文來自微信公眾号：匹夫老六説财税，作者：匹夫老六
