今天小編分享的财經經驗：個税起征點提高至10萬/年？媒體：考慮财政承受能力，起征點不宜過高，歡迎閲讀。
每到全國兩會前夕，圍繞提高個人所得税起征點的讨論就開始升温。
近日，全國人大代表、遼寧大學校長餘淼傑建言，在北上廣深等高成本地區試點将個税起征點從當前 6 萬元 / 年提高至 10 萬元 / 年，相當于把目前每個月個税起征點從 5000 元提高至約 8333 元，以減輕中等收入群體税負，釋放消費潛力。
稍早前，上海财經大學教授叢樹海建議，将個人所得税免征額提高至每月 6000 元，保證低收入者不征税。此前一些企業家也建言将個税起征點提高至 1 萬元，乃至更高。
當前居民收入增長承壓、國内需求不足，不少觀點認為，應該通過提高個税起征點等方式進一步降低中低收入者税負，從而增加部分居民實際到手收入，提振信心，刺激消費。這類觀點受到網民熱捧。
但個税減税如何更加公平合理，需要統籌考量多重因素。具體到是否提高個税起征點，提高到什麼水平，更需要一套公開透明的調整機制，并借鑑國外經驗，定期調整。
所謂個税起征點，學術名稱為基本減除費用，即滿足老百姓基本生活需求的扣除費用，按理不應征收個税。随着老百姓生活水平持續提升，個税起征點逐步提高。
1980 年中國工資薪金個税起征點為 800 元 / 月，2006 年提至 1600 元 / 月，2008 年提至 2000 元 / 月，2011 年提至 3500 元 / 月，2018 年（四季度）提至現行的 5000 元 / 月。
自 1980 年以來的 45 年裏，中國 4 次調整了個税起征點，且主要集中在近二十年，平均五年一調整。今年距離上一次調整已有 6 年多。
中國個税起征點是否調整，一般來説主要考慮三大因素。其中首要因素是城鎮居民實際生活支出水平。
按照國家統計局數據，2024 年，城鎮居民人均可支配收入 54188 元，城鎮居民人均消費支出 34557 元。
據此按月測算，2024 年城鎮居民人均消費支出每月約 2880 元。當然，這只是一個平均數，不同地區生活水平差異大，實際居民消費支出有明顯差異。而且還需要考慮一個家庭裏父母（或一方）工作，需要贍養老人、孩子等，因此實際居民人均消費支出會明顯高于上述數據。假設按一人需要負擔兩人支出大致匡算，2024 年全國居民人均負擔的家庭消費支出每月約 5760 元，相比 2018 年（4352 元）增長約 32%，也高出了當前 5000 元 / 月的起征點。
這只是一個大致推算數值，實際起征點仍需統籌考慮城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素後綜合确定。2018 年提高起征點至 5000 元，已經具備一定的前瞻性，高于當時人均負擔家庭消費支出（約 4200 元 / 月），時隔六年多，這一扣除标準需要提高，叢樹海建議的 6000 元 / 月比較合理。
提高個税起征點，還要考慮财政可承受能力。這需要測算個税減税方案導致的減收規模，以及對财政可持續性的衝擊。
近些年受經濟下行、減税等影響，全國财政收支矛盾不斷加大。個税作為第四大税種，收入增速明顯放緩。财政部數據顯示，2024 年個人所得税 14522 億元，比上年下降 1.7%。
因此，考慮到當前形勢下财政可承受能力減弱，以及實際人均家庭消費支出負擔水平，不宜過高提高個税起征點。如果起征點過高，财政減收過大，可能對地方财政衝擊較大，并影響中央對欠發達地區的轉移支付力度。
老百姓除了關注個税起征點變動外，還應注意到近些年中國更加側重通過增加專項附加扣除來減輕個人税負。比如 2019 年推出子女教育、贍養老人、住房貸款利息等 6 項專項附加扣除，2022 年新增了 3 歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，2023 年提高了子女教育、贍養老人、3 歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除标準。
相比于提高個税起征點帶來的普惠性減税，且實際高收入階層減税額度更高，增加或提高專項附加扣除類别或标準，使得減税更為精準，更加公平。按照專家測算，對于 " 上有老、下有小 " 的納税人，個人綜合所得年收入不超過 10 萬元的，基本無須繳納個税。這也是為何近些年雖然提高個税起征點呼聲較大，但實際個税減税政策發力點均在專項附加扣除上。下一步，專項附加扣除标準仍有較大完善細化空間。
（作者系第一财經記者）
( 本文來自第一财經 )
