今天小編分享的财經經驗：東海長城羅生門：實控人被捕風波，歡迎閲讀。
經濟觀察報 記者 黃一帆 2023 年 4 月，浙江東海長城石化股份有限公司（下稱 " 東海長城 "）以公告的形式宣布了公司實控人、董事長高列挺因涉嫌虛開增值税專用發票罪被捕的消息。此後，該事件再無新消息。
為何一家年收入超過 70 億元的上市公司實控人會卷入虛開增值税發票的醜聞之中？對投資者而言，時至今日，這仍是一樁懸案。
據了解，今年 5 月，寧波市北侖區人民法院判高列挺犯虛開增值税專用發票罪，判處有期徒刑 12 年，并處罰金 30 萬元。二審法院寧波市中級人民法院在 7 月 25 日作出刑事裁定，駁回上訴維持原判。
2024 年 8 月中旬，經濟觀察報記者在浙江省寧波市高新區的東海長城辦公樓裏見到了高列挺的妻子沈蓓，其向記者還原了事件經過。不過，據寧波市北侖區人民法院作出的一審判決書，部分事實與沈蓓所述有所不一。
8 月 22 日，東海長城官方網站發布了一份名為《致關心東海石化（即東海長城）的各界朋友的求助信》。沈蓓在信中稱：" 目前，東海石化經營面臨極度困難，銀行即将抽貸斷貸、供應商也将不予墊資等等因素致公司流動資金大量減少。"
沈蓓稱，其會繼續申訴。
羅生門
沈蓓單方面告訴記者，1 月初，一名叫韓俐的中間人自稱從網上查詢到了高列挺的電話号碼。在聯系上高列挺後，韓俐希望向東海長城購買成品油。此後，韓俐提供了浙江舟山通馳石油化工有限公司（下稱 " 舟山通馳 "）的委托書。
同時，沈蓓提供了一份蓋有舟山通馳公章的委托書復印件。該復印件顯示，委托韓俐為舟山通馳的代理人，全權負責公司與東海長城相關業務的辦理。
不過，據記者獲得的寧波市北侖區人民法院作出的一審判決書，其中部分事實與沈蓓所言有出入。據韓俐供述，其聯系上高列挺，是想介紹山東客户 " 高哥 " 買油，其不認識舟山通馳的法人李培靜和陳國偉，也從未聽説過舟山通馳。
2019 年 1 月 17 日，舟山通馳與東海長城公司籤訂了成品油買賣合同。東海長城提供的合同顯示，舟山通馳購買 2 萬噸左右的 3 号噴氣燃料，交貨時間為一個月左右。
沈蓓告訴記者，" 韓俐向高列挺提出‘舟山通馳需要提前開票，貨物後面慢慢提’的要求。當時因為東海長城正是準備上市的關鍵階段，需要大量業績的支撐，故答應了韓俐的要求 "。
2019 年 1 月 18 日，東海長城共給舟山通馳開具增值税專用發票 11 份，價税合計為 1.25 億元，增值税額為 1717.62 萬元。
沈蓓説，在開票後沒多久，東海長城的個人賬户 " 戚珍亞 " 收到了來自 " 韓俐 " 個人賬户的 249 萬元 " 訂金 "。
沈蓓説，因為怕對方不來提貨，所以就讓對方支付了 249 萬元的訂金。" 我們和舟山通馳籤了 2 萬噸的油貨，這部分油貨在對方提貨前，需要倉儲費和資金占用費。因此，就要求對方先壓一部分錢給我們。如果對方提貨時間超過了預期或者半路反悔不要這批貨了，這筆錢我們就要扣掉 "。
那麼，為何要通過個人賬户來收付這筆訂金？
沈蓓表示，" 油品貿易很多是由中間人促成的，一般由油品的采購方支付給中間人中介費用。韓俐作為中間人怕雙方跳過自己進行交易，因此才會出現舟山通馳的法人打錢給韓俐，韓俐在以 10 元 / 噸的價格截留了介紹費後，将剩餘的錢匯到了戚珍亞賬户裏的情況 "。她表示，對于東海長城而言，這筆訂金用對公賬户收取也不方便。" 對方如果按時提貨，我們需要将 249 萬元退至對方賬户。如果用對公賬户，到時候審計會一一問 "。
不過，據一審法院判決書，韓俐的供述顯示，上述交易是 " 高哥 " 與東海長城的交易，而非舟山通馳。據韓俐供述，戚珍亞的銀行賬户是東海長城給她提供的，韓俐将該賬户提供給 " 高哥 "，相關的資金交易是韓俐按照東海長城的人或 " 高哥 " 給韓俐的賬户和要轉的金額操作轉賬。
據一審法院判決書，韓俐供述稱，2019 年 1 月和 4 月 , 通過其名下銀行賬户轉賬過程中，其賬户中留下了差額資金約 88.2 萬元作為介紹費。其獲取的介紹費高于正常行情，" 可能他們之間沒有油品交易，是買賣油品發票等違法犯罪 "。
衝業績
2019 年 1 月底，東海長城發現舟山通馳既沒有打款也沒有來提貨，賬上出現大量應收賬款挂賬。" 我們當時已經按照對方要求開票。财務賬上要确認收入，因為舟山通馳的錢沒打進來，因此需要挂一筆應收賬款。" 沈蓓説，當時東海長城正在準備新三板上市，如果 1 月底如果不能将應收賬款收回，很難通過上市審計。
于是，高列挺聯系韓俐，要求舟山通馳打款并提貨。沈蓓表示：" 韓俐説，當時的油價跌得比較厲害，沒能銷售給下遊，所以也沒有将錢匯給東海長城。但我們着急要先解決應收賬款挂賬的問題。因此我們商量先在财務賬上把這筆應收賬款平掉。"
據了解，具體的方法為，由東海長城控制的戚珍亞的個人卡先發起轉賬到舟山通馳法定代表人李培靜的個人卡，再由李培靜的個人卡将款項轉入舟山通馳的對公賬户，再由舟山通馳的對公賬户匯入東海長城的對公賬户，共轉賬 1.25 億元。
簡而言之，即東海長城讓自己的資金通過三次轉款回到自己的賬上，看起來是舟山通馳支付了貨款。
沈蓓告訴記者，2019 年 2 月，韓俐通知高列挺，由于油價持續下跌，其沒有能力将貨物銷售出去，因此請求高列挺代銷。
一位上市公司高管告訴記者，如果己方向對方開出了發票，雙方交易發生了問題，導致實際合同并未履行，那麼對方應把發票衝回來。如果對方已經進行了認證抵扣，這時對方應提交衝紅申請單。
東海長城方面告訴記者，考慮到為上市而增加業績，如果舟山通馳退回上述發票，東海長城的這筆銷售業績也将從審定收入中扣除，且當時舟山通馳已經認證抵扣，從税務實操角度而言，若舟山通馳不先發起衝紅發票這一操作，東海長城是不能作廢或衝紅發票的。
随後，東海長城與舟山通馳協商出了一個折中的辦法，舟山通馳、東海長城分别與寧波市萬峰石化有限公司（下稱 " 萬峰石化 "）、寧波海興油品供應有限公司（下稱 " 海興石化 "）籤訂三方協定。
據東海長城提供的籤訂時間為 2019 年 2 月中旬的三方協定，舟山通馳将油品提貨權轉讓給萬峰石化和海興石化，後兩者可以到東海長城油庫提取這批貨物。款項由萬峰石化、海興石化直接打給東海長城，舟山通馳開票給萬峰石化和海興石化。
這份合同最終并未履行。
對于上述三方協定最終未能履行的原因，沈蓓提供給了記者一份名為 " 業務説明 " 的檔案。該檔案為打印字體，右下角有韓俐的籤名和手印，時間為 2020 年 5 月 25 日。該檔案顯示，" 本來舟山通馳打算将東海長城開具的發票退回，由東海長城再開具給上述兩家部門，但由于種種原因一直沒有退回，現在公司已經注銷發票無法退回也無法再給這兩家部門開具發票 "。
對于上述檔案，韓俐供述稱，該業務説明是 " 高哥 " 讓韓俐直接籤名捺印的，其中的實際内容與韓俐無關，韓俐沒有參與其中。
被捕
2023 年 1 月 15 日，高列挺因涉嫌虛開增值税專用發票罪被寧波市北侖區人民檢察院批捕。
2024 年 5 月 20 日，寧波市北侖區人民法院對上述案件作出一審判決，高列挺犯虛開增值税專用發票罪，判處有期徒刑 12 年，并處罰金人民币 30 萬元。
據記者獲得的刑事判決書，一審法院認為，高列挺違反國家税收征管和發票管理規定，為他人虛開增值税專用發票，數額巨大，其行為已構成虛開增值税專用發票罪。
一審法院稱，根據在案證據和查明的事實，高列挺利用經營的公司向舟山通馳、江蘇民君（案件的另一涉事方）開具增值税專用發票且在開票當時收取違法所得，開、受票雙方并無實際貨物交易，上述兩公司未實際支付貨款，高列挺控制的公司亦未實際交付貨物。
據了解，随後高列挺不服提起上訴。7 月 25 日，寧波市中級人民法院于作出（2024）浙 02 刑終 220 号刑事裁定書，駁回上訴維持原判。
沈蓓告訴經濟觀察報，目前，她正準備進行申訴。
據了解，東海長城的生意模式核心是成品油貿易。一般而言，東海長城自中化石油或者浙江石油處按客户訂單需求購得成品油，再轉售給客户。
一位浙江從事成品油貿易的公司負責人告訴經濟觀察報：" 每次自上遊購買成品油，貿易商都是按一整條船為部門購買。船有大小，最小是載貨 1000 噸的船，最大有 30 萬噸的船。"
沈蓓告訴經濟觀察報，如果東海長城是為了虛開增值税發票獲益，與舟山通馳和江蘇民君的交易，實際上最終是令東海長城虧損的，即東海長城虛開增值税發票獲益無法填補付出的成本。
以舟山通馳的交易為例，沈蓓表示，東海長城于 2018 年 12 月從中化石油成品油銷售有限公司購入這批貨物時的不含税價格為 8259.3 萬元，提貨當天全額付清款項，當時開票不含税金額是 1.1 億元。
沈蓓算了一筆賬，從這筆業務的毛利來分析，若東海長城虛開發票，則要多交 358.9 萬元的增值税，企業所得税按照税前利潤的 25% 計算，税前利潤率按照審計報告 1% 計算，得出多繳 344.81 萬的企業所得税及附加，合計需要多繳税 703 萬元。此外，公司還需付出 247 萬元的資金占用費、倉儲費、運費等費用。
據了解，受高列挺被捕事件的影響，東海長城業務量急劇下降。沈蓓在上述對外公開信中提到，去年初以來，公司被迫裁員 100 多人，接近之前員工總量的一半。
記者還将繼續關注該案件進展。
